课程类别

专业必修课

授课对象

MPAcc学员

学分

3学分

先修课程

已掌握审计本科水平的审计学、审计准则等课程知识。

课程描述

本课程讲授审计的理论与实务问题。理论是对实务的理性指导，审计理论部分的教学包括审计环境的介绍，以及基于此环境的审计理论框架的介绍，包括审计目标、审计概念、审计假设、审计规范、审计基本方法、审计报告、审计法律责任等专题；实务是理论的具体应用，审计实务的教学将介绍现代风险导向审计应用的基本逻辑、如何进行经营风险的识别和评估，以及以经营风险评估的结果设计审计方案；最后介绍政府审计和内部审计等专题。

课程目标

掌握审计的基本理论和现代审计方法，并能够运用这些理论和方法解决现实问题。

教学方式

1.提高对审计本质的认识，拓宽审计视野。

2.理论联系实际，能运用审计理论和方法来设计和实施不同经济主体的审计工作。
3.能客观地阐述、解释和研究审计相关的问题和发展趋势。

评价方式

期末考试（100%），平时作业和课堂案例分析供参考。

教学重点

审计理论框架各要素的内涵及其相互联系；风险导向战略系统审计的现实必要性和基本逻辑，重点在如何通过对企业管理层面和各经营环节的风险、内控有效性的分析，来设计出很有针对性的有效的审计方案。

教学难点

公司层面风险（战略风险）和经营环节风险的识别和评估，授课教师可以本课程介绍的基本逻辑为基础，结合自己掌握的案例来分析风险如何识别和评估，最终如何根据风险评估的结果和重要性原则来确定审计的重点区域和审计程序。

第一章 审计的供求分析

◆介绍审计的起源与发展及影响因素：主要包括审计产生的理论依据和审计的角色变迁，本书基本观点是由于审计供求之间矛盾而产生的审计期望差距，才驱动着审计的不断延伸与发展。
◆掌握审计的社会需求，了解现代社会发展对审计的需求，以及信息理论、代理理论、 受托责任理论、保险理论、冲突理论等对审计需求的解释。
◆理解审计服务的属性、行业的发展及特点，以及审计理论的历史发展。
◆辨析为什么说是由于审计供求之间矛盾而产生的审计期望差距，才驱动着审计的不断延伸与发展。

第一节 为什么需要审计

第二节 审计的社会角色

第三节 审计供求关系与审计期望差距

第二章 审计理论与审计理论结构

◆了解审计理论的涵义与作用。

◆熟悉理论研究的各个里程碑及其标志。
◆了解本书所讲审计理论结构的逻辑起点，同时能够加以辨析，允许提出质疑性观点。
◆了解审计理论构建的基本思路。

第一节 审计理论的涵义与作用

第二节 审计理论研究的里程碑

第三节 审计理论结构的逻辑起点

第四节 审计理论结构的构建

第三章 审计环境与审计目标

◆了解环境的构成要素及其对审计产生与发展的影响。
◆理解审计环境影响审计目标的基本脉络，并能说明审计环境影响审计目标的内在逻辑。
◆了解二十一世纪的审计环境及审计发展趋势。

第一节 审计环境的构成要素及其对审计的影响

第二节 审计环境变革与审计目标的演变

第三节 21世纪的审计变革

第四章 审计假设

◆了解审计报告的涵义、特点及性质。
◆熟悉审计假设的几种模式，能够辨析其优势和局限性。
◆了解审计假设体系的构建原则及构建风险导向战略系统审计的必要性与可行性。
◆了解风险导向战略系统审计的假设体系。

第一节 审计假设概述

第二节 审计假设的研究回顾

第三节 风险导向战略系统审计假设体系的构建

第五章 审计基本概念体系

◆了解基本概念体系的涵义及作用。
◆理解审计基本概念体系的内容。
◆理解可信性与独立性、胜任能力和职业道德之间的关系。
◆理解审计证据、审计判断与审计重要性之间的关系。

◆了解审计报的意见类型及真实性与公允性对审计报告的重要性。

◆掌握风险基础审计模式下的两种审计测试：控制测试和实质性测试。

第一节 审计基本概念体系概述

第二节 可信性

第三节 过程

第四节 传输

第五节 执行

第六章 风险导向战略系统审计概述

◆理解审计模式的类型及其演进逻辑。

◆理解传统风险导向审计与内控导向审计的比较内容。

◆了解风险导向战略系统审计的基本内涵和特点。
◆理解风险导向战略系统审计的创新点。
◆掌握现代风险导向审计的方法结构。

第一节 审计模式的演进

第二节 风险导向战略系统审计的特点

第三节 风险导向战略系统审计的评价

第七章企业风险管理框架

◆了解内部控制的涵义及其演变过程。

◆掌握内部控制整合框架五要素的基本内容。

◆理解内部控制系统框架的目标和作用。

◆理解内部控制程序的主要构成要素（13原则）。

◆了解企业风险管理的含义、价值与目标。
◆理解企业风险管理框架的构成要素。

第一节 内部控制的演变

第二节 企业风险管理框架

第八章 风险导向战略系统审计的基本原理

◆理解审计风险的涵义及审计风险模型的构成。

◆掌握认定的分类与获取审计证据的审计程序。

◆了解风险导向战略系统审计的基本流程和实施步骤。

◆能够识别和评价审计风险。

◆掌握风险导向战略系统审计的分析程序与证据的获取方法。

◆结合审计风险模型、重要性水平及剩余风险分析结果，编制报表认定审计（即实质性测试）方案

第一节 审计风险模型

第二节 认定的分类与获取审计证据的审计程序

第三节 风险评价的战略系统视角

第四节 风险导向战略系统审计的了解获取框架

第五节 风险导向战略系统审计过程

第六节 风险导向战略系统审计的分析程序与证据的获取

第九章 了解被审计单位及其环境

◆了解被审计单位及其环境的基本程序。
◆了解行业状况、监管环境以及其他外部因素。

◆了解被审计单位对会计政策的选择和运用。

◆了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险。

◆了解被审计单位的内部控制。

◆识别和评估重大错报风险与审计记录。

第一节 了解程序及组织

第二节 了解被审计单位及其环境

第三节 识别和评估重大错报风险与审计记录

第十章 针对评估的重大错报风险实施的程序

◆了解可以选择的总体应对措施。
◆掌握针对认定层次重大错报风险的审计程序。
◆掌握审计证据的评价标准及如何运用职业判断进行评价。

第一节 总体应对措施

第二节 针对认定层次重大错报风险的审计程序

第三节 审计证据的评价与记录

第十一章 控制测试及评价

◆了解初步审计策略及组成要素。

◆掌握较低的控制风险估计水平法的要素设定和应用范围及运用步骤。

◆掌握同步控制测试、额外控制测试、计划控制测试、双重目的的测试的性质。

◆理解控制测试程序的目的、性质、时间和范围。

◆掌握控制设计和执行的测试方法、范围和时间。

◆了解与内部审计协同工作并获取直接帮助的方法。

◆掌握对内部控制的评价方法和注意事项。

第一节 初步审计策略与控制测试的性质

第二节 控制测试

第三节 对内部控制的评价

第十二章 实质性程序

◆理解实质性程序的涵义及其分类。

◆掌握实质性程序的性质、时间和范围。

◆掌握实质性程序的方法及其运用。

◆理解控制测试程序与实质性程序的关系。

◆理解分析程序的涵义及其在审计实施阶段的应用应该注意的问题。

◆掌握分析程序常用的方法及应用。

第一节 实质性程序及其分类

第二节 实质性程序的性质、时间和范围

第三节 实质性程序的方法与运用

第四节 控制测试程序与实质性程序的关系

第五节 分析程序

第十三章 审计期望差距

◆了解审计期望差距的概念及分类。

◆了解审计期望差距的产生原因。

◆了解中国审计期望差距产生的原因。

◆了解审计期望差距的影响因素。

◆了解审计期望差距的解决对策。

第一节 审计期望差距的概念与产生原因

第二节 审计期望差距的影响与解决对策

第十四章 审计失败

◆了解审计失败的内涵。

◆理解审计失败与审计目标、审计责任的关系。

◆理解会计责任和审计责任、审计失败与经营失败、审计失败与审计风险的不同。

◆了解审计失败来自审计环境、客户、审计师、会计师事务所等方面的具体要素。

◆了解因审计失败审计师及会计师事务所而应承担的法律责任。

◆了解审计失败的规避措施。

第一节 审计失败的内涵

第二节 审计失败与相关概念解析

第三节 审计失败的成因剖析

第四节 审计失败与审计责任

第五节 审计失败的规避

第十五章 审计质量控制

◆了解审计质量的涵义及其影响因素。

◆理解审计质量的衡量标准。

◆理解审计质量控制存在的问题及对策。

◆掌握会计师事务所质量控制制度体系及会计师事务所质量控制体构建原则。

◆了解非审计服务与审计质量控制的基本思路

第一节 审计质量控制概述

第二节 会计师事务所质量控制制度体系

第三节 非审计服务与审计质量控制

第十六章 舞弊审计

◆理解舞弊的定义及种类

◆了解舞弊审计的概念及类型。

◆了解舞弊发生的信号。

◆掌握管理舞弊的主要手段。

◆掌握舞弊审计的方法和程序。

◆了解舞弊审计报告的要素和格式。

第一节 舞弊和舞弊审计

第二节 关注和识别舞弊风险因素

第三节 舞弊审计的方法和程序

第四节 舞弊审计报告